• С 1 января 2016 года изменений немного и они не глобальны. Радикальное изменение ожидается только с третьего квартала – планируется поменять правила при расчете НДС при получении авансов.
• Ожидается, что с 1 июля 2016 года плательщики НДС будут обязаны определять налоговую базу лишь единожды – в момент получения предоплаты в счет будущей поставки или в момент отгрузки в зависимости от того, какое из этих событий произойдет раньше. И только в случае, если стоимость отгруженных ценностей превысит сумму аванса, полученного в счет их оплаты, налогоплательщик должен будет обложить налогом сумму образовавшейся разницы.

Налог на прибыль:

• Изменений также не много, но для многих компаний они могут быть существенны. Так, увеличен порог для признания имущества амортизируемым. Для вновь вводимых в эксплуатацию основных средств увеличен лимит признания амортизируемого имущества. С 1 января 2016 года он составляет 100 тыс. руб. вместо 40 тыс. руб.
• В то же время изменения в ПБУ 6 “Учет основных средств” не внесены, то есть в бухгалтерском учете максимальный лимит для основных средств в 2016 году по-прежнему составляет только 40 тыс. руб.
• Еще одно изменение – больше налогоплательщиков получат право уплачивать налог поквартально. С 2016 года увеличивается порог выручки с 10 до 15 млн руб., при которой налог на прибыль компания вправе уплачивать один раз в квартал.

НДФЛ:

• С 1 января 2016 года с трех до пяти лет увеличивается период, в течение которого физ.лицо должно владеть недвижимостью, чтобы избежать уплаты НДФЛ при ее продаже.
• Ограничивается возможность продавца занизить стоимость продаваемой недвижимости. В настоящий момент при владении менее трех лет продавцы зачастую указывают цену продажи в пределах одного миллиона рублей, тем самым избегая уплаты налога. С 2016 года при занижении цены продажи, указываемой в договоре, НДФЛ нужно будет заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта (с правом на налоговый вычет до одного млн руб. либо документально подтвержденные расходы).
• Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ. С 2016 года расчет по форме 6-НДФЛ будет представляться налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев.
• Появляется возможность получить социальный вычет по месту работы: с 2016 года вступают в силу изменения в ст. 219 НК РФ, предоставляющие право получать социальные налоговые вычеты (за обучение, медуслуги и приобретение лекарств по специальному перечню) через работодателей при условии подтверждения такого права налоговым органом.
• Появляется право на вычет при выходе участника из общества: с 2016 года будет предоставляться имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных участником при ликвидации общества с ограниченной ответственностью или при выходе из него. Ранее такой вычет был возможен только при продаже участником доли в уставном капитале.
• Увеличен срок для сообщения в ИМНС о невозможности удержать налог. Согласно действующей редакции НК срок для сообщения в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ – 31.01.16. Начиная с 2016 года, этот срок увеличен – сообщить нужно до 01.03.16.
• Придется ежемесячно платить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам. Согласно действующей редакции НК материальная выгода возникает только в момент уплаты процентов. С нового года материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого календарного месяца.

Патент:

Расширен перечень видов деятельности, при которой можно применять патентную систему. Так, с 1 января 2016 года вступают в силу изменения в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, благодаря которым количество видов деятельности, на которые можно купить патент, увеличено до 63 видов (в 2015 – их 47).

Налог на имущество:

С 1 января 2016 года в Челябинской области будут облагаться налогом по кадастровой стоимости:

• Недвижимость иностранных организаций (эта норма действует с 2015 года);
• Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них площадью более 2000 квадратных метров;
• Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (либо такое использование допускается по документации к помещениям) площадью более 2000 квадратных метров.